Le barème de l'impôt 2026 sur les revenus 2025
Le barème progressif comporte cinq tranches, relevées de 0,9 % par la loi de finances pour 2026 pour tenir compte de l'inflation. Pour une part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 41 % de 84 578 € à 181 917 € et 45 % au-delà.
Chaque taux ne s'applique qu'à la fraction du revenu comprise dans sa tranche. Passer dans une tranche supérieure n'augmente donc jamais l'impôt payé sur le reste du revenu : seule la partie qui dépasse le seuil est taxée au taux plus élevé.
Comment l'impôt est-il calculé, étape par étape ?
1. On part des revenus nets imposables de chaque membre du foyer. Les salaires bénéficient d'une déduction de 10 % pour frais professionnels (au minimum 509 € et au maximum 14 555 € par personne), ou des frais réels si vous les déclarez. Les retraites bénéficient d'un abattement de 10 % (au minimum 454 € par personne, au maximum 4 439 € par foyer).
2. On retire les charges déductibles (pensions alimentaires, versements sur un plan d'épargne retraite…) et, pour les foyers modestes de plus de 65 ans ou invalides, un abattement spécial. On obtient le revenu net imposable.
3. Ce revenu est divisé par le nombre de parts du foyer (le quotient familial). Le barème est appliqué au résultat, puis l'impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts.
4. L'avantage procuré par les parts liées aux enfants est plafonné : 1 807 € par demi-part en 2026 (4 262 € pour la part du premier enfant d'un parent isolé).
5. La décote réduit l'impôt des foyers faiblement imposés : elle s'applique si l'impôt est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple.
6. Enfin, les réductions d'impôt (dons, frais de scolarité…) diminuent l'impôt, et les crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfants) peuvent même donner lieu à un remboursement. Un impôt inférieur à 61 € n'est pas réclamé.
Tranche marginale d'imposition et taux moyen : quelle différence ?
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre revenu, divisé par vos parts. C'est le taux auquel serait taxé un euro de revenu supplémentaire.
Le taux moyen est la part de votre revenu imposable effectivement payée en impôt. Il est toujours plus bas que la TMI : un foyer dans la tranche à 30 % paie souvent en réalité moins de 10 % de son revenu.
Et le prélèvement à la source ?
Le prélèvement à la source ne change pas le montant de l'impôt : il en change seulement le mode de paiement. Chaque mois, un acompte est prélevé sur vos salaires ou retraites. Au printemps, votre déclaration permet de calculer l'impôt exact de l'année précédente, et l'avis reçu l'été indique le solde à payer ou le montant qui vous est remboursé.
Questions fréquentes
Ce simulateur calcule-t-il l'impôt payé en 2026 ou en 2027 ?
Il calcule l'impôt dû en 2026 sur les revenus perçus en 2025, avec le barème de la loi de finances pour 2026. Le barème applicable aux revenus 2026 sera connu après le vote de la loi de finances pour 2027.
Où trouver mon salaire net imposable ?
Sur votre bulletin de paie de décembre (cumul annuel « net imposable ») ou sur votre déclaration de revenus préremplie. Attention à ne pas indiquer le « net à payer », un peu plus faible.
Combien de parts ai-je avec des enfants ?
Une personne seule a 1 part et un couple marié ou pacsé 2 parts. Chacun des deux premiers enfants à charge ajoute une demi-part, puis une part entière à partir du troisième. Un parent qui vit seul avec ses enfants bénéficie d'une demi-part supplémentaire. En résidence alternée, ces majorations sont divisées par deux.
Qu'est-ce que la décote ?
C'est une réduction automatique pour les foyers peu imposés. Elle est égale à 897 € (1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l'impôt calculé. Elle peut annuler totalement un petit impôt.
Quelle est la différence entre une réduction et un crédit d'impôt ?
Les deux diminuent votre impôt. Mais si leur montant dépasse votre impôt, la réduction est perdue pour la partie en trop, alors que le crédit d'impôt vous est remboursé par l'administration.
Le résultat est-il fiable ?
Le calcul applique les règles et montants officiels en vigueur, cités en bas de page. Il reste une estimation : certaines situations (revenus exceptionnels, déficits, régimes réels, nombreuses réductions spécifiques) ne sont pas prises en compte. Seul l'avis d'impôt de l'administration fait foi.
Sources
- Article 197 du CGI (barème, plafonnement du quotient familial, décote), version issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026
- Article 83 du CGI (déduction forfaitaire de 10 % des salaires)
- Article 158 du CGI (abattement de 10 % des pensions et retraites)
- BOFiP BOI-IR-BASE-40 (abattements personnes âgées ou invalides, enfants mariés rattachés)
- BOFiP ACTU-2026-00022 : indexation de 0,9 % du barème et des seuils (loi de finances pour 2026, art. 4)
- Service-public.fr : barème de l'impôt sur le revenu (vérifié le 15 avril 2026)
- Service-public.fr : pensions alimentaires versées aux enfants